صورت سود و زیان (P& L)

ساخت وبلاگ

آخرین مطالب

امکانات وب

صورت سود و زیان (P& L) ، یا صورت درآمدی یا بیانیه عملیات ، گزارش مالی است که خلاصه ای از درآمد ، هزینه ها و سود و زیان یک شرکت را در طی یک دوره زمانی معین ارائه می دهد. بیانیه P& L توانایی یک شرکت در تولید فروش ، مدیریت هزینه ها و ایجاد سود را نشان می دهد. این بر اساس اصول حسابداری تهیه شده است که شامل تشخیص درآمد ، تطبیق و تعهدی است که باعث می شود آن را از بیانیه جریان نقدی متفاوت کند.

Profit and Loss Statement (P&L) Diagram

ساختار صورت سود و زیان

بیانیه سود و ضرر یک شرکت در طی یک دوره زمانی ، به طور معمول یک ماه ، سه ماهه یا سال مالی به تصویر کشیده می شود.

دسته اصلی که می توانید در P& L پیدا کنید عبارتند از:

  • درآمد (یا فروش)
  • هزینه کالاهای فروخته شده (یا هزینه فروش)
  • هزینه های فروش ، عمومی و اداری (SG& A)
  • بازاریابی و تبلیغات
  • فناوری /تحقیق و توسعه
  • هزینه بهره
  • مالیات
  • درآمد خالص

بیانیه سود و زیان مثال (P& L)

در زیر نمونه ای از بیانیه P& L 2015-2017 آمازون است که آنها آن را بیانیه تلفیقی عملیات می نامند. برای یادگیری نحوه تجزیه و تحلیل این صورتهای مالی ، دوره پیشرفته مدل سازی مالی CFI را در آمازون بررسی کنید.

Example Profit and Loss Statement (P&L) from Amazon

منبع: Amazon.com

با نگاهی به مثال فوق ، می بینیم که آمازون در سال 2015 سود 596 میلیون دلار ، سود 2. 4 میلیارد دلار در سال 2016 و سود 3. 0 میلیارد دلار در سال 2017 ارسال کرده است.

آمازون کل درآمد خود را در فروش محصول و فروش خدمات تجزیه می کند. هزینه های عملیاتی آن شامل هزینه فروش ، تحقق ، بازاریابی ، فناوری ، G& A و دیگران است. در این مرحله ، این بیانیه را در بیانیه درآمد عملیاتی ارائه می دهد ، همچنین معمولاً به عنوان درآمد قبل از بهره و مالیات (EBIT) گفته می شود.

در زیر آن ، هزینه بهره و مالیات کسر می شود تا در نهایت به سود یا ضرر خالص برای دوره برسد. برای کسب اطلاعات بیشتر ، گزارش سالانه آمازون را بخوانید.

الگوی رایگان را بارگیری کنید

نام و ایمیل خود را در فرم زیر وارد کنید و الگوی اکسل رایگان را هم اکنون بارگیری کنید (تصویر زیر را ببینید)!

Profit and Loss P&L Template

حساب های درآمد در مقابل حساب های هزینه

دو دسته اصلی از حساب ها برای استفاده از حسابداران هنگام تهیه صورت سود و زیان وجود دارد.

جدول زیر این دو حساب را خلاصه می کند: درآمد و هزینه.

 

درآمدهزینه
درآمدهزینه کالاهای فروخته شده
حراجیبازاریابی و تبلیغات
درآمد سودفروش ، عمومی و اداری
دستاوردحقوق ، مزایا و دستمزد
هزینه های پرداخت شدههزینه بهره
کمیسیون ها به دست آمدبیمه
درآمد اجارهارتباط از راه دور
هزینه های حرفه ای
مالیات

تأثیر اصول حسابداری در بیانیه P& L

ممکن است با نگاهی به بیانیه سود و زیان آشکار نباشد ، اما رقم نهایی در پایین (یعنی سود کل یا ضرر کل) ممکن است بسیار متفاوت از میزان واقعی پول نقد ساخته شده یا گمشده باشد.

عوامل اصلی ایجاد تفاوت بین سود و تولید نقدی:

  • اصل تشخیص درآمد - درآمد اغلب قبل از دریافت پول نقد شناخته می شود (که حسابهای دریافتنی را در ترازنامه ایجاد می کند)
  • اصل تطبیق - هزینه ها با درآمدها در طول دوره (ها) این درآمدها به دست می آید - درآمد و هزینه ها باید در دوره هایی که اتفاق می افتد ثبت شود ، نه هنگامی که پول نقد دریافت می شود ، که می تواند درآمد و هزینه هایی را از نظر مادی با جریان نقدی متفاوت کند

فراتر از صورت سود و زیان

تحلیلگران باید فراتر از بیانیه سود و زیان باشند تا تصویری کامل از سلامت مالی یک شرکت بدست آورند. برای ارزیابی صحیح یک تجارت ، بسیار مهم است که به ترازنامه و بیانیه جریان نقدی نیز نگاه کنیم.

1. تجزیه و تحلیل ترازنامه

ترازنامه دارایی ها ، بدهی ها و عدالت یک شرکت را در یک نقطه خاص از زمان نشان می دهد. این عکس فوری از وضعیت مالی شرکت برای ارزیابی مهم است:

  • پایه دارایی شرکت - توانایی تولید درآمدهای آینده
  • بدهی ها - تعهدات آینده شرکت باید برآورده شود
  • سرمایه در گردش-موقعیت نقدینگی کوتاه مدت شرکت
  • ساختار سرمایه - نحوه تأمین مالی یک شرکت بین بدهی و عدالت
2. تجزیه و تحلیل بیانیه جریان نقدی

بیانیه جریان نقدی نشان می دهد که یک شرکت در طی یک دوره زمانی چقدر پول نقد ایجاد و مصرف می کند. این شامل سه بخش است: پول نقد از عملیات ، پول نقد مورد استفاده در سرمایه گذاری و پول نقد از تأمین مالی. این بیانیه برای ارزیابی مهم است:

  • توانایی شرکت در تولید پول نقد از تولید عملیات
  • چه مقدار پول جمع آوری شده است (بدهی یا عدالت)
  • تغییر خالص در موقعیت نقدی در طول دوره
  • شروع و پایان دوره نقدی دوره

نحوه تجزیه و تحلیل بیانیه سود و زیان (P& L)

یکی از اصلی ترین مشاغل یک تحلیلگر مالی حرفه ای ، تجزیه و تحلیل P& L یک شرکت به منظور ارائه توصیه هایی در مورد قدرت مالی شرکت ، جذابیت سرمایه گذاری در آن یا دستیابی به کل تجارت است.

نمونه هایی از تجزیه و تحلیل بیانیه P& L شامل موارد زیر است:

  • مقایسه شماره های سال گذشته (تجزیه و تحلیل افقی) و همچنین معیار صنعت
  • با نگاهی به حاشیه ها: حاشیه سود ناخالص ، حاشیه EBITDA ، حاشیه عملیاتی ، حاشیه سود خالص
  • تجزیه و تحلیل روند: آیا معیارها در حال بهبود یا رو به زوال هستند
  • نرخ بازده: بازده سهام (ROE) ، بازده دارایی (ROA)
  • معیارهای ارزیابی: EV/EBITDA ، نسبت P/E ، قیمت به کتاب و غیره

بیانیه سود و ضرر توضیح ویدیویی

در زیر توضیحات ویدیویی در مورد چگونگی عملکرد بیانیه سود و زیان (بیانیه درآمد) ، مؤلفه های اصلی بیانیه و اینکه چرا برای سرمایه گذاران و تیم های مدیریت شرکت بسیار اهمیت دارد ، آورده شده است.

منابع اضافی

با تشکر از شما برای خواندن راهنمای CFI برای درک بیانیه سود و زیان. CFI در یک مأموریت برای کمک به شما در پیشبرد حرفه خود است. با توجه به این هدف ، این منابع اضافی CFI بسیار مفید خواهند بود:

  • این مقاله را به اشتراک بگذارید

دانش صنعت تقاضا و تمرین های دستی را به دست آورید که به شما کمک می کند تا از رقابت دور شوید و به یک تحلیلگر مالی در سطح جهانی تبدیل شوید.< pan> تجزیه و تحلیل روند: آیا معیارها در حال بهبود یا رو به زوال هستند

آموزش کار در فارکس...
ما را در سایت آموزش کار در فارکس دنبال می کنید

برچسب : نویسنده : Mihayloo بازدید : 73 تاريخ : چهارشنبه 9 فروردين 1402 ساعت: 0:42