گردش مالی ، ترازنامه و P&L

6. 1 - گردش مالی و حسابرسی مالیاتی

در فصل قبل ، ما به طور خلاصه در مورد حسابرسی مالیاتی بحث کردیم ، و در صورت نیاز به اعلام تجارت به عنوان درآمد کسب و کار ، چه زمانی لازم است. برای تعیین اینکه آیا حسابرسی لازم است یا خیر ، ابتدا باید گردش مالی تجارت شما را تعیین کنیم.

تکرار مجدد - الزام محاسبه گردش مالی فقط در هنگام معالجه تجارت P& L به عنوان درآمد کسب و کار بوجود می آید (اگر فقط در صورت داشتن درآمد سود سرمایه صرف نظر از گردش مالی ، حسابرسی لازم نیست) لازم نیست. گردش مالی فقط برای تعیین اینکه حسابرسی مالیاتی لازم است یا خیر ، تعیین می شود. بدهی مالیاتی شما تحت تأثیر گردش مالی شما قرار نمی گیرد.

در صورت - حسابرسی لازم است -

• Rs 5 Crores Mark - گردش مالی برای سال از Crores Rs 5 عبور می کند. توجه داشته باشید ، محدوده کرور Rs. 5 از سال مالی بعدی یعنی 2019 - 2020 قابل اجرا است. این در مورد معاملات دیجیتالی است و معاملات بورس 100 ٪ دیجیتال است.
• بند 44AD - اگر گردش مالی کمتر از کرور 2 روپیه باشد ، و اگر سود کمتر از 6 ٪ گردش مالی و درآمد کل از حد معافیت اساسی فراتر رود (این بخش فقط در صورتی اعمال می شود که درآمد مشمول مالیات شخص غیر از ضرر ناشی از تجارت بیشتر از صفحه مالیات باشد) در صورتی که گردش مالی کمتر از 5 روپیه باشد ، حسابرسی لازم نیست اما درآمد کل شما در حد مشمول مالیات 2. 5 پوند روپیه است.(این حد برای 5 روپیه برای FY 2019 - 20) افزایش یافته است.

توجه: پس از معرفی لایحه مالی 2020 ، مقدار گردش مالی به 5 کروس تغییر یافته است ، که از FY 2019-2020 مؤثر است ، حسابرسی فقط در صورت عبور از گردش مالی از حد 5 کروس انجام می شود.

من مطمئن هستم که اولین چیزی که پس از خواندن گردش مالی به ذهن شما خطور کرد ، گردش مالی قرارداد است ، یعنی

• nifty در 8000 است ، شما 100 nifty خریداری می کنید
• ارزش خرید = 8000 * 100 = 800،000 روپیه/-
• nifty به 8100 می رود ، شما 100 نفر را از 100 نفری مربع می کنید
• ارزش فروش = 8100 * 100 = Rs ، 810،000/-
• گردش = ارزش خرید + ارزش فروش = 800،000 + 810،000 = 1،610،000/-

اما این گردش مالی قراردادی نیست که بخش فناوری اطلاعات به آن علاقه مند است. آنها به گردش مالی شما علاقه مند هستند.

در زیر بخوانید که چگونه می توان گردش مالی تجارت را محاسبه کرد -

روش محاسبه گردش مالی یک مسئله قابل بحث است و آنچه که آن را به یک منطقه خاکستری تبدیل می کند این است که هیچ راهنمایی به این ترتیب از طرف بخش فناوری اطلاعات وجود ندارد. هرچند یک مقاله از کمک های بزرگ ، یادداشت راهنمایی در مورد حسابرسی مالیاتی در بند 44AB توسط ICAI (موسسه حسابداران منشور هند ، هیئت حاکمه برای CA) است. مقاله در صفحه 23 ، بخش 5. 12 این یادداشت راهنمایی در مورد چگونگی محاسبه گردش مالی دارای راهنمایی است. می گوید:

برای کلیه معاملات مبتنی بر تحویل ، که در آن سهام خریداری می کنید و بیش از 1 روز آن را نگه دارید و آنها را بفروشید ، ارزش کل فروش به عنوان گردش مالی در نظر گرفته می شود. بنابراین اگر 100 سهام Reliance را در 800 روپیه خریداری کرده اید و آنها را در 820 روپیه فروخته اید ، ارزش فروش 82000 روپیه (820 x 100) را می توان به عنوان گردش مالی در نظر گرفت.

اما به یاد داشته باشید که محاسبه فوق از گردش مالی برای معاملات تحویل فقط در صورتی قابل استفاده است که شما در حال اعلام معاملات مبتنی بر تحویل سهام نیز به عنوان درآمد کسب و کار هستید. اگر آنها را به عنوان سود سرمایه یا سرمایه گذاری اعلام می کنید ، نیازی به محاسبه گردش مالی در چنین معاملات نیست. همچنین ، اگر فقط سود سرمایه داشته باشید صرف نظر از گردش مالی یا سودآوری ، نیازی به حسابرسی نیست.

• معاملات سوداگرانه (معاملات سهام Intraday)

برای کلیه معاملات سوداگرانه ، مبلغ کل یا مطلق اختلاف مثبت و منفی از معاملات به عنوان گردش مالی در نظر گرفته می شود. بنابراین اگر 100 سهام Reliance را در 800 صبح خریداری کنید و تا بعد از ظهر 820 بفروشید ، سود یا اختلاف مثبت 2000 روپیه می کنید ، این Rs. 2000 را می توان به عنوان گردش مالی برای این تجارت در نظر گرفت.

• معاملات غیر خاص (آینده و گزینه ها)

برای کلیه معاملات غیر خاص ، مقاله می گوید گردش مالی به شرح زیر تعیین می شود-

• در کل اختلافات مطلوب و نامطلوب به عنوان گردش مالی صورت می گیرد
• حق بیمه دریافت شده در فروش گزینه ها نیز در گردش مالی گنجانده می شود. در 19 آگوست 2022 ، ICAI توضیح داد كه با این حال حق بیمه دریافت شده برای تعیین سود خالص برای معاملات درج شده است ، همان نباید به طور جداگانه گنجانده شود.
• با توجه به هرگونه معاملات معکوس وارد شده ، تفاوت آن نیز باید بخشی از گردش مالی باشد.

بنابراین اگر 25 واحد یا 1 عدد آتی Nifty را در 8000 خریداری کنید و در 7900 ، 2500 روپیه (25 100 100) بفروشید ، تفاوت یا ضرر منفی در تجارت گردش مالی است.

در گزینه ها ، اگر 100 یا 4 تماس Nifty 8200 را در Rs. 20 خریداری کنید و در Rs. 30 بفروشید. در مرحله اول ، تفاوت مطلوب یا سود 1000 روپیه (10 10 100) گردش مالی است. بنابراین گردش مالی کل در این گزینه تجارت = 1000 روپیه.

محاسبات فوق (نقاط 1 تا 3) نسبتاً مستقیم به جلو هستند. نکته مهم بعدی برای تصمیم گیری این است که اگر می خواهید اسکریپت گردش مالی را عاقلانه محاسبه کنید یا عاقلانه تجارت کنید.

اسکریپت عاقلانه وقتی است که گردش مالی را با جمع آوری کلیه معاملات در قرارداد/اسکریپت خاص برای سال مالی محاسبه کنید ، میانگین خرید/فروش را پیدا کنید و سپس گردش مالی را با استفاده از 3 قانون فوق با کل سود/ضرر یا مطلوب/نامطلوب تعیین کنید. تفاوت در این قیمت متوسط.

تجارت خردمندانه زمانی است که شما با جمع بندی ارزش مطلق سود و از دست دادن هر تجارت انجام شده در طول سال و پیروی از قوانین فوق ، گردش مالی را محاسبه می کنید.

بگذارید هر دو را با چند مثال توضیح دهم -

1. 100 Nifty Jan Future در 8000 خریداری شده و در 8100 در 1 خیابان 100 Nifty Jan Future خریداری شده در 8100 و در 8050 در 10 ژانویه فروخته شده است.

با استفاده از اسکریپت عاقلانه:

متوسط خرید Nifty Jan Fut: 200 خرید nifty در 8050

متوسط فروش Nifty Jan Fut: 200 فروش Nifty در 8075

سود کل/ضرر = 200 x Rs 25 = سود 5000 روپیه = گردش مالی آینده ژانویه

استفاده از تجارت عاقلانه:

100 خرید Nifty در 8000 ، در 8100 فروش ، سود = 10،000 روپیه

100 خرید Nifty در 8100 ، با 8050 بفروشید ، ضرر = 5000 روپیه

گردش مالی Nifty Jan Futures = 10،000 روپیه + 5000 روپیه (مبلغ مطلق ضرر) = 15000 روپیه

1. 100 دسامبر 8000 Nifty 8000 خریداری شده در 100 و در 50 دسامبر در 50 فروخته شد. 100 دسامبر 8000 دسامبر دیگر خریداری شده در 50 و در 30 فروخته شده است. گردش مالی را تعیین کنید

با استفاده از اسکریپت عاقلانه:

میانگین Nifty Dec 8000 خریداری می کند: 200 قرار می گیرد در 75

میانگین Nifty Dec 8000 فروش می کند: 200 قرار می گیرد در 40

سود کل/ضرر = 200 x Rs 35 = ضرر 7000 روپیه

گردش مالی کل برای 8000 دسامبر = 7000 روپیه

استفاده از تجارت عاقلانه:

100 دسامبر Nifty در 100 خریداری شده و در 50 فروخته شده ، ضرر = 5000 روپیه

گردش مالی = 5000 روپیه

100 دسامبر Nifty در 50 خریداری شده و در 30 فروخته شده ، ضرر = 2000 روپیه

گردش = 2000 روپیه

گردش کل = گردش مالی (تجارت 1+Trade2) = 7000 روپیه

کدام یک از روش ها را باید عاقلانه یا تجارت خردمندانه دنبال کنم؟

محاسبه تجارت گردش مالی عاقلانه ترین روش برای تعیین گردش مالی است. هرچند که گردش مالی عاقلانه تجارت را محاسبه می کند این است که هیچ واسطه ای (غیر از ما در Zerodha) در حال حاضر گزارش های گردش مالی تجارت را ارائه نمی دهد. همه کارگزاران یک P& L را با میانگین قیمت خرید/فروش ارائه می دهند که می تواند برای محاسبه گردش مالی عاقلانه اسکریپت استفاده شود. اگر در Zerodha تجارت نمی کنید و به دنبال محاسبه معاملات گردش مالی هستید ، باید تمام معاملات انجام شده در طول سال را در یک برگه اکسل بارگیری کنید و گردش مالی را به صورت دستی محاسبه کنید.

در اینجا گزارش های گردش مالی عاقلانه و عاقلانه اسکریپت در کنسول آورده شده است

پس از تعیین گردش مالی ، می دانید که آیا به حسابرسی نیاز دارید یا خیر ، یعنی اگر بازدید از CA باشد و به او بخواهید ترازنامه شما را تأیید کند و اظهارات P& L اجباری است یا خیر.

6. 2 - بخش 44AD

اگر سود شما کمتر از 6 ٪ گردش مالی باشد ، حسابرسی نیز مورد نیاز است. با گردش مالی ، من به کلیه گردش مالی مشاغل (سوداگرانه ، غیر تفکیک و هر مشاغل دیگری که دارید) اشاره می کنم ، و با سود ، من فقط به سود خالص کسب و کار شما مراجعه می کنم (شامل ، حقوق ، سود سرمایه و دیگران)واداین بدان معنی است که اگر شما به عنوان یک تجارت تجارت می کنید و ضرر می کنید ، به احتمال زیاد مجبور خواهید بود که کتاب ها را حسابرسی کنید.

اما نکته مهمی که باید بخاطر بسپارید این است که اگر گردش مالی شما کمتر از کرور 5 روپیه باشد (تا 19/20 FY کرور 2 روپیه بود) و اگر سود شما کمتر از 6 ٪ گردش مالی باشد ، در صورتی که کل بدهی مالیاتی شما برای حسابرسی لازم نیستسال صفر است. این بدان معناست که اگر کل درآمد شما (حقوق + درآمد کسب و کار + سود سرمایه) کمتر از 2. 5 دلار روپیه (حداقل دال مالیاتی) باشد ، شما هیچگونه بدهی مالیاتی ندارید و از این رو حسابرسی لازم نیست. اما توصیه می شود اگر ضرر و زیان برای بازپرداخت با حسابرسی قابل توجه باشد.

استفاده از بخش 44AD برای تجارت به عنوان درآمد کسب و کار باعث ایجاد ناراحتی بزرگی برای جامعه تجارت خرده فروشی می شود. گردش مالی در یک تجارت معمولی برای گردش مالی هنگام تجارت در بازارها بسیار متفاوت است. بر خلاف یک تجارت معمولی که هر بار که معامله انجام شود ، حاشیه ثابت وجود دارد ، در تجارت تجارت چنین ضمانتی وجود ندارد. این بخش یک بار غیر ضروری است که به طور غیرمستقیم بیشتر معامله گران خرده فروشی کوچک را برای حسابرسی کتابهای خود بدست می آورد. ما در Zerodha از طریق این کمپین در Change. org به دولت درخواست کرده ایم ، حتما از آن حمایت کنیم و همچنین دوستان تجاری خود را برای انجام همین کار بدست آوریم.

هنگامی که تجارت را به عنوان درآمد کسب و کار نشان می دهید ، باید با استفاده از ITR3 ثبت نام کنید ، این بدان معنی است که مانند هر مشاغل دیگری که شما برای ایجاد و نگهداری از آنها خواسته می شود -

• ترازنامه
• بیانیه P& L
• کتاب حساب

همانطور که در بالا گفته شد ، این موارد باید براساس گردش مالی شما حسابرسی شود (یا گردش مالی از 5 کرور عبور می کند یا در صورتی که گردش مالی کمتر از 5 کرور باشد و سود شما کمتر از 6 ٪ از کل گردش مالی باشد). ایجاد ترازنامه ، P& L و نگهداری از کتاب های حساب برای افراد دارای تجارت فقط به عنوان درآمد کسب و کار بسیار ساده است ، در زیر به طور خلاصه توضیح داده شده است.

6. 3 - ترازنامه ، P& L ، کتاب حساب ها

ترازنامه

ترازنامه شخصی عکس کلی از ثروت شما را در یک دوره خاص در زمان ارائه می دهد. این خلاصه ای از دارایی های شما (آنچه در اختیار دارید) ، بدهی های شما (آنچه مدیون هستید) و ارزش خالص شما (دارایی منهای بدهی) است.

ایجاد یک ترازنامه شخصی کاملاً ساده است و همه این اطلاعات را جمع می کند:

• آخرین صورتهای بانکی شما
• بیانیه وام ،
• بیانیه وام خانه
• اظهارات وام شخصی
• تعادل اصلی هر وام برجسته
• بیانیه نگه داشتن دمات

هنگامی که تمام این اطلاعات را در دسترس دارید ، با لیست کلیه دارایی های خود (دارایی های مالی و ملموس) با ارزش های مربوطه ، ترازنامه خود را شروع کنید. نمونه های معمولی دارایی ها می توانند -

• پول نقد (در بانک ، در دست ، سپرده با بانک)
• کلیه سرمایه گذاری ها (صندوق های متقابل ، سهام ، سرمایه گذاری بدهی)
• ارزش ملک (هزینه خرید + وظیفه هرگونه پرداخت + فضای داخلی و غیره)
• ارزش خودرو (موتور موتور + دو چرخ)
• ارزش املاک شخصی (جواهرات ، وسایل خانگی و غیره)
• دارایی های دیگر (رایانه ، وام به دوستان ، یک قطعه زمین و غیره)

مجموع تمام این مقادیر ارزش کل دارایی های شما است.

در مرحله بعد ، می توانید به بدهی های خود نگاه کنید ، که باید همه چیزهایی باشد که مدیون هستید. در اینجا چند دسته با مسئولیت مشترک وجود دارد:

• مانده وام مسکن باقی مانده (بیانیه وام)
• وام
• وام دانشجویی
• هر وام شخصی دیگری
• مانده کارت اعتباری

مبلغ تمام پولی که مدیون هستید بدهی های شماست.

تفاوت بین دارایی ها و بدهی های شما ارزش خالص شماست.

خودشه؛این ترازنامه شماست. به جای ایجاد یکی در پایان هر سال مالی ، احتمالاً هر چند ماه یکبار به روزرسانی می شود.

صورت سود و ضرر

سود و زیان جریان های درآمد و هزینه های شما را برای سال مالی خلاصه می کند.

برای ایجاد P& L خود برای سال مالی داده شده ، باید تمام درآمدها و هزینه ها را لیست کنید.

• ارزش فروش تحقق یافته از سهام سهام شما (سود سرمایه)
• درآمد حاصل از معاملات F& O ، Intraday یا کالاها.(درآمد کسب و کار سوداگرانه و غیر مشخص)

به یاد داشته باشید که نمی توانید درآمد حقوق خود را (اگر در جای دیگر کار می کنید) به جریان درآمد خود در P& L اضافه کنید.

• حقوق ، اگر افرادی دارید که به شما در تجارت کمک می کنند.
• اجاره ، اگر از یک دفتر یا هر فضایی برای فعالیت تجاری که در آن درآمد اجاره ای را پرداخت می کنید استفاده می کنید
• هزینه های کارگزاری ، مالیات و سایر هزینه های مربوط به تجارت.
• هزینه های مشاوره ، مشاوره ، استهلاک رایانه و غیره (بخش هزینه ها را در فصل مربوط به بازپرداخت های مالیات بخوانید)

درآمد منهای هزینه برابر است با سود.

یک ترازنامه به شما کمک می کند تا بین دو تاریخ و P& L را درک کنید و P& L دلایلی را برای شما فراهم می کند که در آن دوره از بالا یا پایین آمدن Networth شما بالا یا پایین می رود. حفظ نظم و انضباط مالی کلید ایجاد ثروت شخصی طولانی مدت است. ترازنامه شخصی و P& L اطمینان حاصل می کند که شما دائماً با واقعیت در تماس هستید - دارایی ها و بدهی های شما.

کتاب حساب/کتاب نگه داشتن

به نظر می رسد حفظ کتاب حساب ها و نگهداری کتاب مانند کارهای بسیار پیچیده ای به نظر می رسد ، و واکنش های معمولی که از طرف معامله گران دیده ام این است که از این کلمه ترسیده و سعی کنید تصمیم را برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد موضوع به تعویق بیندازید. مجدداً برای فردی که فقط به عنوان درآمد کسب و کار و/یا حقوق و دستمزد تجارت می کند ، بسیار ساده است- شما فقط باید دو کتاب را حفظ کنید.

کتاب بانکی: از تمام صورتهای بانکی خود بارگیری کنید و در کنار هر ورودی یادداشت کنید تا ماهیت معامله را مشخص کنید. همچنین بهتر است در صورت هزینه ، نسخه ای از تمام لوایح را حفظ کنید.

کتاب تجارت: این باید به طور خودکار توسط کارگزاری که در آن تجارت می کنید برای شما نگهداری شود. کارگزار باید بتواند بیانیه P& L را از جمله کلیه هزینه های سال ، بیانیه دفترچه و مخزن آنلاین یادداشت های قرارداد در صورت لزوم به شما ارائه دهد. بر خلاف آنچه بسیاری از مردم فکر می کنند ، یادداشت های قرارداد واقعاً لازم نیست مگر اینکه توسط بخش فناوری اطلاعات بررسی شود ، و حتی در صورت درخواست فقط همان.

به عنوان شخصی که با بیش از 10 کارگزار آنلاین در هند معامله کرده است ، اظهارات دفترچه و P& L با تمام هزینه های مربوط به آن ، هرگونه هزینه پنهان توسط کارگزار را نشان می دهد.

در Zerodha ، ما به شفافیتی که به عنوان یک تجارت وارد می کنیم افتخار می کنیم. هر هزینه دیگری به غیر از کارگزاری در بخش دیگر اعتبارات/بدهی ها در مورد مالیات P& L در کنسول ضبط می شود. ما همچنین خلاصه ای را با ارزش تمام موقعیت های گزینه باز خود از اول آوریل و بسته شدن 31 مارس به شما ارائه می دهیم. این بسیار مفید است وقتی می خواهید با بیانیه P& L خود دفترچه خود را انتخاب کنید.

ما تقریباً با ماژول مالیات انجام شده است. در فصل گذشته توضیحی در مورد استفاده از چه نوع فرم های ITR وجود دارد ، و همچنین بارگیری اکسل از یک فرم ITR 4 نمونه با تمام جزئیات به عنوان یک مرجع آسان است.

غذای اصلی از این فصل -

1. اگر گردش مالی بیش از علامت کرور 5 روپیه باشد ، حسابرسی کتاب ها لازم است
2. حسابرسی کتابها در صورتی که گردش مالی کمتر از کرور 5 روپیه باشد ، لازم است اما اگر سود کمتر از 6 ٪ و درآمد کل بیش از حد معافیت اساسی باشد (2 CR تا سال مالی 2019/20 بود)
3. حسابرسی کتابها در صورتی که گردش مالی کمتر از کرور INR 5 باشد و سود بالاتر از 6 ٪ گردش مالی باشد ، لازم نیست (2 Cr تا FY 2019/20 بود)
4. گردش مالی گردش مالی قرارداد منظم را در نظر نمی گیرد
5. گردش مالی به گردش مالی تجارت اشاره دارد
6. گردش مالی تجارت (برای تجارت به عنوان یک تجارت) می تواند اسکریپت عاقلانه یا تجارت را محاسبه کند
7. گردش مالی خردمندانه سازگار ترین روش برای اعلام گردش مالی است.
8. اگر در حال اعلام تجارت به عنوان یک تجارت هستید ، باید برای ثبت اظهارنامه مالیاتی از فرم ITR3 (ITR 4 تا سال 2016) استفاده کنید
9. ITR3 به شما نیاز دارد که به همراه کتاب حساب ، ترازنامه و سود و زیان داشته باشید
10. معادله ترازنامه بیان می کند که ارزش خالص = دارایی - بدهی ها
11. بیانیه P& L جزئیات درآمد و هزینه ها را نشان می دهد
12. اگر تجارت به عنوان یک تجارت با حفظ 2 کتاب حساب اجباری شود - کتاب بانکی و کتاب تجارت
13. توصیه می شود یک بار در هر سه ماه یک بار ترازنامه ، P& L و کتاب های حساب را حفظ و به روز کنید.

سلب مسئولیت - قبل از تشکیل بازده خود با یک حسابدار منشور (CA) مشورت کنید. محتوای فوق در زمینه مالیات فقط برای سرمایه گذاران/معامله گران خرده فروشی است.