چگونه می توان هنگام تحقق ضرر مالیاتی از نقض قوانین فروش شستشو جلوگیری کرد

ریچارد روزن یک برنامه ریز مالی و متخصص در نوشتن موضوعات برنامه ریزی مالی است. وی 20+ سال تجربه به عنوان CFP® دارد.

Lea Uradu ، J. D. فارغ التحصیل دانشکده حقوق دانشگاه مریلند ، تهیه کننده مالیات ثبت شده در ایالت مریلند ، دفتر اسناد رسمی معتبر ایالتی ، تهیه کننده مالیات ویتا ، مجوز ، شرکت کننده برنامه تشکیل پرونده سالانه IRS ، نویسنده مالیات و بنیانگذار L. A. W است. خدمات حل مالیات. LEA با صدها مشتری فدرال مالیات فردی و مهاجران همکاری داشته است.

فروش از دست دادن مالیاتی یک استراتژی سرمایه گذاری است که می تواند به یک سرمایه گذار کمک کند تا درآمد مشمول مالیات خود را برای یک سال مالیاتی معین کاهش دهد. فروش از دست دادن مالیاتی شامل فروش امنیتی است که ضرر سرمایه را تجربه کرده است تا بتواند آن را به عنوان ضرر سرمایه در هنگام تشکیل مالیات بر درآمد سالانه گزارش دهد ، و در نتیجه هرگونه سود سرمایه ای را که ممکن است توسط سایر سرمایه گذاری ها تحقق یابد ، پایین یا از بین می برد.

برای تحقق موفقیت آمیز ضرر برای اهداف مالیاتی ، باید در طول سال مالیات قدم انحلال موقعیت را بردارید. هرگونه ضرر غیر واقعی در یک سرمایه گذاری را نمی توان از مالیات بر درآمد شما کسر کرد.

گاهی اوقات یک سرمایه گذار تصمیم می گیرد که آن امنیت را با امنیت مشابه جایگزین کند و به آنها امکان می دهد یک تخصیص دارایی بهینه و بهینه را حفظ کرده و به بازده مورد نظر خود برسند. اگر از این رویکرد استفاده کنید ، مهم است که توجه داشته باشید که به طور تصادفی باعث فروش شستشو در حساب سرمایه گذاری خود نمی شوید.

غذای اصلی

• قوانین فروش شستشو ، سرمایه گذاران را از فروش امنیت با ضرر منع می کند ، دوباره همان امنیت را خریداری می کند و سپس با کاهش مالیات سود سرمایه ، آن ضررهای مالیاتی را تحقق می بخشد.
• فروش از دست دادن مالیاتی یک استراتژی سرمایه گذاری است که می تواند به یک سرمایه گذار کمک کند تا درآمد مشمول مالیات خود را برای یک سال مالیاتی معین کاهش دهد. سرمایه گذاران ممکن است بتوانند 3000 دلار ضرر سرمایه در سال را برای جبران درآمد مشمول مالیات خود (در صورت ازدواج مشترک) مطالبه کنند.
• یک استراتژی متداول برای جلوگیری از نقض قانون فروش شستشو ، فروش سرمایه گذاری و خرید چیزی با قرار گرفتن در معرض مشابه است.

فروش شستشو چیست؟

فروش شستشو هنگام فروش یا تجارت سهام یا اوراق بهادار با ضرر و در طی 30 روز از فروش (یا قبل یا بعد از آن) اتفاق می افتد ، شما همان را خریداری می کنید - یا یک سرمایه گذاری "قابل ملاحظه ای". قانون فروش شستشو آیین نامه ای است که توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) تعیین شده است تا بتواند از مالیات دهندگان قادر به مطالبه خسارات مصنوعی به منظور به حداکثر رساندن مزایای مالیاتی خود باشد.

هنگامی که فروش شستشو در یک حساب غیر واجد شرایط رخ می دهد ، معامله پرچم گذاری می شود و ضرر به مبنای هزینه سرمایه گذاری جدید ، "قابل ملاحظه ای" که خریداری کرده اید اضافه می شود. اگر به تجارت همان سرمایه گذاری ادامه دهید ، ضرر با هر معامله پیش می رود تا این موقعیت بیش از 30 روز به طور کامل انحلال شود.

در صورتی که همسر فردی که امنیت را به فروش می رساند ، یا شرکتی که توسط آن فرد کنترل می شود ، اوراق بهادار مشابه یا قابل ملاحظه ای را در بازه زمانی 30 روزه خریداری می کند ، همین قوانین اعمال می شود.

علاوه بر این ، دوره برگزاری شما برای سهام جدید یا اوراق بهادار (برای تعیین اینکه آیا این سرمایه گذاری نمایانگر سود کوتاه مدت یا بلند مدت است) شامل دوره برگزاری سهام یا اوراق بهادار است که قبلاً فروخته شده بودند.

سرمایه گذاری های منوط به قوانین فروش شستشو

قانون فروش شستشو در مورد سهام یا اوراق بهادار در حساب های کارگزاری غیر واجد شرایط و حساب های بازنشستگی فردی (IRA) اعمال می شود. فروش گزینه ها با ضرر و بازگرداندن گزینه های یکسان در یک بازه زمانی 30 روزه نیز باعث نقض قانون فروش شستشو می شود.

IRS دستورالعمل هایی را در مورد آنچه که یک سرمایه گذاری "قابل ملاحظه ای" در نظر گرفته می شود ارائه می دهد و بنابراین ممکن است باعث نقض فروش شستشو شود ، در انتشار IRS 550 ، با عنوان "درآمد و هزینه های سرمایه گذاری (از جمله سود و زیان سرمایه). اوراق بهادار جدید و قدیمی که توسط شرکتی صادر شده است که تحت سازماندهی مجدد قرار گرفته است ، یا اوراق بهادار قابل تبدیل و سهام مشترک همان شرکت.

هنگامی که یک سرمایه گذار چندین حساب سرمایه گذاری مختلف را در اختیار دارد ، قوانین فروش شستشو به جای یک حساب خاص ، برای سرمایه گذار اعمال می شود. IRS مستلزم آن است که کارگزاران فروش همان شماره CUSIP را در همان حساب غیر صلاحیت ردیابی و گزارش دهند. با این حال ، سرمایه گذاران وظیفه ردیابی و گزارش هرگونه فروش را که در همه حساب های دیگر که کنترل می کنند ، از جمله هر حساب متعلق به همسرشان رخ می دهد.

سود سرمایه را از طریق فروش از دست دادن مالیات جبران کنید

در حالی که برخی از سرمایه گذاران توجه خود را به فروش از دست دادن مالیات به پایان سال تقویم می اندازند ، می توان از این استراتژی در طول سال استفاده کرد تا ضررهای مالیاتی را از طریق تعادل مجدد یا جایگزینی مواضع موجود در سبد خود ضبط کند. ضررهای سرمایه ابتدا برای جبران سایر سودهای مشمول مالیات استفاده می شود. پس از این ، حداکثر 3000 دلار در سال می تواند برای جبران سایر درآمد مشمول مالیات برای یک فیلتر شخصی یا زوج متاهل که به طور مشترک تشکیل می دهند (حداکثر 1500 دلار برای پرونده های متاهل به صورت جداگانه) استفاده شود.

به عنوان مثال ، اگر یک سرمایه گذار 5،500 دلار ضرر طولانی مدت در طول سال متوجه شود ، در زمانی که مالیات بر درآمد خود را تشکیل می دهد ، می تواند از 2000 دلار از این ضررها برای جبران مالیات بر سایر سودهای سرمایه و 3000 دلار برای جبران مالیات بر آنها استفاده کند. درآمد عادی. اگر نرخ مالیات بر سود سرمایه گذار این سرمایه گذار 20 ٪ (براساس درآمد آنها) باشد و نرخ مالیات بر درآمد فدرال آنها 25 ٪ باشد ، با استفاده از این استراتژی می توان 5،500 دلار ضرر را با 1150 دلار کاهش داد.

بسته به دولتی که در آن زندگی می کنند ، سرمایه گذار نیز ممکن است واجد شرایط کاهش مالیات های ایالتی خود باشد. 500 دلار باقیمانده ضرر و زیان سرمایه را می توان به سالهای مالیاتی آینده منتقل کرد. متأسفانه ، خسارات را نمی توان در هنگام مرگ منتقل کرد.

راهکارهای جلوگیری از فروش شستشو

استراتژی هایی برای جلوگیری از فروش شستشو در حالی که هنوز از سود و زیان مشمول مالیات استفاده می کند وجود دارد. اگر صاحب یک سهام فردی هستید که ضرر را تجربه کرده اید ، می توانید با خرید اضافی از سهام و سپس 31 روز منتظر فروش آن دسته از سهام که ضرر دارند ، از فروش شستشو جلوگیری کنید. اشکال احتمالی این استراتژی این است که می تواند قرار گرفتن در معرض بازار شما در یک بخش معین را افزایش دهد و به طور بالقوه می تواند خطر شما را افزایش دهد.

در همین شرایط ، یک سرمایه گذار ممکن است تصمیم بگیرد که هلدینگ را نقد کند ، ضرر را تشخیص دهد و سپس بلافاصله یک سرمایه گذاری مشابه خریداری کند که اهداف سرمایه گذاری یا تخصیص نمونه کارها را نیز برآورده کند. به عنوان مثال ، یک سرمایه گذار ممکن است تصمیم بگیرد سهام خود را از شرکت Coca-Cola (KO) بفروشد و سپس بلافاصله یک سرمایه گذاری مشابه PepsiCo ، Inc. (PEP) را خریداری کند.

به همین ترتیب ، یک سرمایه گذار ممکن است تصمیم بگیرد سهام خود را از صندوق فهرست Vanguard 500 (VFIAX) بفروشد و با خرید سهام سهام کل بازار سهام Vanguard ETF (VTI) جایگزین آنها شود.

تصحیح: 20 ژانویه 2022. مبلغ جبران مالیات دهندگان فردی به اشتباه در نسخه قبلی این مقاله مشخص شد.