نحوه تفسیر صورتهای مالی

درک ترازنامه ، صورت درآمد و صورتحساب جریان نقدی

Sabrina G. Anwah یک کارآفرین و بنیانگذار شرکت خدمات و ارتباطات خلاقیت مستقر در D. C است ، کلمات را به اعتیاد به مواد مخدره. او با مشتریان در جهت بهبود دید شغلی و افزایش درآمد آنها با ارزیابی اهداف خود ، شناسایی نقاط قوت آنها ، هدف قرار دادن مخاطبان مناسب و تولید محتوای توجه ، جذاب و دقیق کار می کند. سابرینا مباحث مربوط به مشاغل کوچک ، کارآفرینی و امور مالی تجارت را برای تعادل پوشش می دهد.

Mrinalini سردبیر ارشد سرمایه گذاری در The Balance است و یک متخصص در سرمایه گذاری ، روزنامه نگاری مالی ، رسانه های دیجیتال و موارد دیگر است. او بیش از 10 سال در سازمان هایی مانند Financial Times و Investopedia روزنامه نگار بوده است و دارای کارشناسی ارشد گزارش های تجاری و اقتصادی از دانشگاه نیویورک است.

تصاویر ماسکوت / گتی

صورتهای مالی نگاهی به زندگی مالی یک شرکت می اندازد. آنها نشان می دهند که چگونه پول از طریق شرکت جریان می یابد و سلامت مالی آن را فاش می کند. برای صاحبان مشاغل کوچک که به دنبال فرصت های سرمایه گذاری یا به دنبال جذب سرمایه گذاران هستند ، می دانیم چگونه می توانند این گزارش ها را ایجاد و ارزیابی کنند.

وقتی صحبت از ایجاد صورتهای مالی می شود ، در مورد دوره گزارش یا چند بار بیانیه ها ایجاد می شود: ماهانه ، سه ماهه یا سالانه. شما می توانید از نرم افزار حسابداری استفاده کنید ، که می تواند ایجاد این گزارش ها را بسیار ساده تر کند ، یا در صورت نیاز به جستجوی حسابداری حرفه ای بپردازید.

غذای اصلی

• صورتهای مالی شاخص های کلیدی سلامت مالی یک تجارت یا سازمان را ارائه می دهد.
• هم سرمایه گذاران و هم صاحبان مشاغل کوچک می توانند از اطلاعات موجود در این گزارش ها بهره مند شوند.
• نقاط قوت و ضعف یک شرکت را می توان در نتیجه زمان و تلاش لازم برای اجرای شماره ها آشکار و مورد توجه قرار داد.

بخش های اصلی صورت مالی

در این مقاله ، شما در مورد سه نوع صورت مالی خواهید آموخت: ترازنامه ، صورتهای درآمد (همچنین به آن سود و زیان یا صورتهای P& L گفته می شود) و صورتهای جریان نقدی.

"طبق تعریف ، ترازنامه با سلامت شرکت صحبت می کند. با این حال ، عدم داشتن یک مباشر خوب نسبت به صورتهای P& L و جریان نقدی ، معادل یک دیابتی است که هرگز سطح گلوکز آنها را تحت نظر ندارد. این می تواند به تراژدی برگشت ناپذیر منجر شود. "Dandrige برای ایجاد شیوه های حسابداری سالم به طور گسترده با مشاغل کوچک همکاری می کند.

وی گفت: "تجربه من این بوده است که بیشتر صاحبان مشاغل برای پرداختن به P& L خیلی دیر صبر می کنند و بیانیه جریان نقدی ندارند. بیانیه جریان نقدی یک شاخص عالی است که آیا یک شرکت در بیشتر موارد سودآور است. "

تعبیر ترازنامه

ترازنامه عکس فوری کسب و کار شما را ارائه می دهد. این اولین چیزی است که سرمایه گذاران و بانکها می خواهند ببینند آیا به دنبال جمع آوری سرمایه اضافی هستید و به طور معمول آنچه را که به آنها اعتماد زیادی می کنند برای دادن پول به شما اعتماد می کنند.

دندریج گفت: "اگر ترازنامه یک شرکت بدهی بیش از حد یا دارایی های بسیار کمی داشته باشد ، تأمین وام بانکی یا پیوند تضمین دشوار خواهد بود."

اجزای ترازنامه

دارایی ها دارایی های ارزشمندی ، پول نقد ، سرمایه گذاری ، حق ثبت اختراع یا علائم تجاری متعلق به یک شرکت هستند. دارایی ها می توانند جاری باشند (می توانند طی یک سال نقدینگی شوند) یا غیرقانونی (برای فروش بیش از یک سال طول می کشد). برخی از دارایی های غیرقانونی ثابت هستند ، یا قابل فروش نیستند ، زیرا برای کار با مشاغل مانند وسایل نقلیه یا مبلمان اداری مورد نیاز هستند.

بدهی ها بدهی هایی است که این شرکت مدیون لوازم ، وام های تجاری ، اجاره ملک ، حقوق و دستمزد و سایر تعهدات است. بدهی ها همچنین می توانند فعلی یا بلند مدت باشند.

سهام سهامداران ، که به آن سرمایه یا ارزش خالص نیز گفته می شود ، ارزش نقدی شرکت در صورت فروپاشی تمام دارایی ها و کلیه بدهی های پرداخت شده است. سهام سهامداران مبلغی است که صاحبان آن در سهام شرکت به علاوه یا منهای درآمد یا ضرر شرکت از زمان آغاز آن سرمایه گذاری کرده اند.

اظهارات تعادل فقط وضعیت شرکت را در پایان دوره گزارش نشان می دهد ، نه فعالیت ها در طول مسیر.

نسبت مالی

برای بررسی سلامت مالی یک شرکت ، سرمایه گذاران غالباً از "نسبت ها" برای تجزیه و تحلیل دو یا چند مؤلفه صورت مالی استفاده می کنند. برای گزارش ترازنامه ، این موارد عبارتند از:

• نسبت برگه سریع: نسبت ورق سریع همان چیزی است که سرمایه گذاران برای اندازه گیری نقدینگی کوتاه مدت یک شرکت استفاده می کنند. این نشان می دهد که آیا این شرکت به پول نقد کافی برای انجام تعهدات مالی کوتاه مدت دسترسی دارد یا خیر. شرکت هایی که نسبت ورق سریع بالایی دارند برای پوشش بدهی های فعلی خود مجهز هستند.
• نسبت بدهی به سهام: این نسبت میزان بدهی شرکت را در مقایسه با میزان سرمایه گذاری صاحبان پول در شرکت می کند.
• نسبت فعلی/نسبت سرمایه در گردش: اگر یک شرکت از دارایی های فعلی خود برای پرداخت کلیه بدهی های فعلی خود استفاده کند (مواردی که باید طی یک سال از تاریخ ترازنامه پرداخت شود) ، هر پول باقی مانده سرمایه در گردش خواهد بود.

تفسیر صورت درآمد

صورتهای درآمد گزارش می دهد که یک شرکت در طول دوره گزارش چقدر درآمد یا از دست رفته است. این گزارش همچنین شامل درآمد هر سهم (EPS) است که جزئیات آن چقدر پول سهامداران شرکت می توانند انتظار داشته باشند که در صورت توزیع تمام درآمد خالص خود برای این دوره ، از دریافت دریافت کنند.

مؤلفه های صورت درآمد

این گزارش با "درآمد ناخالص" یا کل درآمد حاصل از فروش محصولات یا خدمات آغاز می شود."ناخالص" نشان می دهد که این کل نهایی نیست ، زیرا کل داستان را منعکس نمی کند زیرا هزینه ها به آن پرداخته نشده است.

پس از اعلام درآمد به دست آمده ، در این بیانیه میزان پولی را که شرکت نمی تواند از فروش خود حاصل کند (به دلیل مواردی از قبیل بازده یا تخفیف) جمع آوری و کسر می کند. درآمدهای "خالص" یا میزان پول باقی مانده پس از کسر ، اعلام خواهد شد.

چندین هزینه از درآمد خالص دریافت می شود. این کسر متفاوت است ، اما معمولاً با هزینه فروش شروع می شود. کل پس از کسر این هزینه ها "سود ناخالص" یا "حاشیه ناخالص" نامیده می شود. یک بار دیگر ، "ناخالص" نشان می دهد که این رقم نهایی نیست زیرا کسر بیشتر برای هزینه ها انجام می شود. هزینه های عملیاتی مانند هزینه های بازاریابی ، حقوق کارمندان و تحقیقات محصول از کل کسر می شود.

شرکت ها مجاز به هزینه استهلاک (استهلاک) برخی از دارایی ها (ماشین آلات ، مبلمان و غیره) در طول زمان استفاده هستند.

به دنبال این کسر ، صورت درآمد "درآمد حاصل از عملیات" یا سود عملیاتی قبل از پرداخت مالیات بر درآمد یا هزینه بهره را ذکر می کند. هر دو "هزینه بهره" (بهره ای که یک شرکت برای وام پرداخت کرده است) یا "درآمد بهره" (پولی که شرکت از طریق سرمایه گذاری به دست می آورد) سپس یا از سود عملیاتی جدا می شوند یا به آن اضافه می شوند. سرانجام ، مالیات بر درآمد برای تعیین سود خالص (همچنین درآمد خالص یا درآمد خالص نیز نامیده می شود) یا ضرر خالص کسر می شود. در این مرحله ، مشخص است که آیا شرکت سود خود را به دست آورده یا ضرر پایدار را در طول دوره حسابداری کسب کرده است.

دندریج گفت: "بیانیه درآمد یکی از با ارزش ترین ابزارها در تصمیم گیری های کوتاه مدت است و در عین حال نتایج تصمیمات گذشته را نیز آشکار می کند.""درک درآمدهای خاص و هزینه ها و تولید آنها نشان می دهد که چه محصولاتی یا خدماتی که شرکت شما ممکن است نیاز به حذف یا دو برابر کردن داشته باشد."

نسبت بیانیه درآمد

برخی از نسبت بیانیه درآمدها عبارتند از:

• حاشیه سود ناخالص: این نسبت مالی توسط صاحبان شرکت و سرمایه گذاران برای اندازه گیری چگونگی تولید یک شرکت کالایی که می فروشد ، استفاده می شود. نتایج باید با سایر بازه های زمانی و رقبا در صنعت مقایسه شود تا دقیق باشد.
• درآمد عملیاتی: پس از کسر هزینه های عملیاتی آن ، به درآمد یک شرکت اشاره دارد ، اما قبل از کم کردن سود و مالیات بر درآمد. درآمد عملیاتی نیز درآمد قبل از بهره و مالیات (EBIT) ، سود عملیاتی ، سود مکرر و درآمد عملیاتی نامیده می شود.
• حاشیه سود عملیاتی: سود عملیاتی به طور کلی به پولی اشاره دارد که یک شرکت پس از کسر هزینه های آن کنترل می کند.
• حاشیه سود خالص: این نشان می دهد که چه میزان از درآمد حاصل از یک شرکت به عنوان سود به پایان می رسد.
• بازده دارایی ها: این نسبت چگونگی تولید یک شرکت از دارایی های خود را برای کسب درآمد اندازه گیری می کند.
• بازده سهام عدالت: این یک شاخص مهم سودآوری یک شرکت است زیرا درآمد یک شرکت را پس از پرداخت مالیات و در رابطه با سهامدار سهام نشان می دهد.
• مجموعه دریافتنی حساب: این بررسی می کند که چگونه و چه زمانی یک شرکت مطالبات قابل دریافت حساب را پرداخت و پرداخت می کند.

تفسیر بیانیه جریان نقدی

بیانیه جریان نقدی گزارش جریان و خروج پول شرکت را گزارش می کند. این نشان می دهد که خالص یا کاهش نقدی برای دوره گزارش از فعالیت های عملیاتی ، فعالیت های سرمایه گذاری و فعالیت های تأمین مالی نشان می دهد.

دندریج گفت: "صاحبان مشاغل تمایل دارند که همیشه حسابداری را برای پول نقد خرج کنند ، و برخی تمایل به ثبت نقدی دریافتی ندارند.""این همه چیز را از تعادل خارج می کند. برای مشاغل کوچک ، همکاری مشترک یک پاشنه آشیل است ، به خصوص اگر تا به حال حسابرسی شده باشد. "

بسته به پیچیدگی جریان نقدی تجارت ، در حالی که ممکن است ارزش اجرای گزارش های مالی را نداشته باشد ، بسیار مهم است. صاحبان مشاغل بهتر است از متخصصان استخدام کنند تا به آنها کمک کنند.

در این گزارش ها سه نوع پول نقد وجود دارد:

• پول نقد از عملیات: جریان نقدی حاصل از تحویل کالا و خدمات و شامل هزینه ها و درآمد
• پول نقد از سرمایه گذاری: جریان نقدی از فروش دارایی یا خرید دارایی های فیزیکی و غیر جسمی با پول نقد ، نه اعتبار
• پول نقد از تأمین مالی: جریان نقدی از حقوق صاحبان سهام یا بدهی ، مانند گرفتن وام

خط پایین

بیشتر شرکت های دولتی ایالات متحده موظفند اطلاعات مالی خود را به کمیسیون بورس و اوراق بهادار ایالات متحده (SEC) ارائه دهند. شرکت ها موظفند برای اطلاعات سالانه فرم 10-K را ثبت کنند و فرم 10-Q پس از اولین شرکت تا سه ماهه مالی سوم شرکت لازم است. در حالی که SEC الزامات افشای اطلاعات را تعیین می کند ، صحت گزارش ها را ارزیابی نمی کند. این گزارش ها در وب سایت Edgar SEC توسط عموم قابل مشاهده است.

سوالات متداول (سؤالات متداول)

چه چیزی در صورت مالی گنجانده شده است؟

صورت مالی شامل جزئیات مربوط به جنبه های مختلف فروش ، عملیات و پایداری مالی یک تجارت با ارائه سابقه ای از سود ، ضرر ، نقاط قوت و ضعف آن در یک دوره خاص است.

چرا صورتهای مالی مهم هستند؟

صورتهای مالی از اهمیت زیادی برخوردار است زیرا آنها می توانند به صاحبان مشاغل و سرمایه گذاران آینده نگر کمک کنند تا در مورد زنده ماندن/نقاط قوت یک شرکت تصمیمات بهتری بگیرند.