راهنمای برنامه D: سود و زیان سرمایه

فرم برنامه D همان چیزی است که بیشتر مردم برای گزارش سود و زیان سرمایه ناشی از فروش یا تجارت خاص در طول سال از آن استفاده می کنند.

برنامه D

بیشتر افراد برای گزارش سود و ضررهای سرمایه ای که ناشی از فروش یا تجارت خاص در طول سال است ، از فرم D استفاده می کنند. در سال 2011 ، با این حال ، سرویس درآمد داخلی فرم جدیدی به نام 8949 ایجاد کرد که برخی از مالیات دهندگان باید به همراه فرم های برنامه D و 1040 خود پرونده کنند.

معاملات دارایی سرمایه

دارایی های سرمایه شامل کلیه دارایی های شخصی ، از جمله شما:

• خانه
• ماشین
• اثر هنری
• جمع
• سهام و اوراق قرضه
• رمز

هر زمان که یک دارایی سرمایه ای را که برای استفاده شخصی در نظر گرفته شده است ، می فروشید ، باید محاسبه کنید که چقدر پول به دست آورده اید و بسته به وضعیت خود ، آن را در یک برنامه D. گزارش می دهید ، ممکن است نیاز به استفاده از فرم 8949 داشته باشید. دارایی های سرمایه ای که برای شخصی نگهداری می شوداستفاده ای که با ضرر فروخته می شود ، به طور کلی نیازی به گزارش مالیات شما نیست ، مگر اینکه به طور خاص مورد نیاز باشد مانند اینکه شما فرم 1099-S را برای فروش املاک و مستغلات دریافت کرده اید. ضرر به طور کلی کسر نمی شود.

سودهایی که گزارش می دهید مشمول مالیات بر درآمد است ، اما نرخ مالیات که پرداخت می کنید بستگی به این دارد که قبل از فروش دارایی را چه مدت نگه دارید. اگر در فروش دارایی سرمایه خسارت کسر دارید ، ممکن است بتوانید از ضررهایی که متحمل می شوید برای جبران سایر سودهای سرمایه فعلی و آینده استفاده کنید.

• به طور کلی به عنوان تفاوت بین آنچه که شما برای آن خریداری کرده اید محاسبه می شود (IRS این را "مبنای مالیات" می نامد) و آنچه را که برای آن به فروش رسیده اید (درآمد حاصل از فروش).
• دارایی های خاص می توانند "تعدیل" به مبنای مبنی بر تأثیر به دست آمده یا از دست رفته برای اهداف مالیاتی داشته باشند.

سود و زیان کوتاه مدت

از بخش اولیه برنامه D برای گزارش کل سود و زیان کوتاه مدت شما استفاده می شود. هر دارایی که در زمان فروش یک سال یا کمتر در آن نگه دارید ، توسط IRS "کوتاه مدت" در نظر گرفته می شود.

به عنوان مثال ، اگر در تاریخ 1 آوریل 100 سهم از سهام دیزنی خریداری کرده و آنها را در 8 آگوست همان سال فروخته اید ، معامله را در برنامه D و فرم 8949 ، در صورت لزوم ، به عنوان کوتاه مدت گزارش می دهید.

هنگامی که دستاوردهای کوتاه مدت شما از ضررهای کوتاه مدت شما فراتر رود ، می توانید با همان نرخ مالیات بر درآمد عادی که در بیشتر درآمد دیگر خود پرداخت می کنید ، مانند دستمزد یا درآمد سود خود ، سود خالص را پرداخت کنید.

سود و زیان طولانی مدت

دارایی های سرمایه ای که بیش از یک سال نگهداری می کنید و سپس می فروشید، در صورت نیاز در جدول D و فرم 8949 به عنوان بلندمدت طبقه بندی می شوند. مزیت سود خالص بلندمدت این است که عموماً این سودها با نرخ کمتری نسبت به سودهای کوتاه مدت مشمول مالیات می شوند. نرخ دقیق بستگی به گروه مالیاتی شما دارد.

تهیه جدول D و 8949

هر سالی که باید یک معامله دارایی سرمایه ای را گزارش کنید، باید فرم 8949 را قبل از پر کردن جدول D آماده کنید، مگر اینکه استثنایی اعمال شود.

فرم 8949 به جزئیات هر معامله دارایی سرمایه ای نیاز دارد. به عنوان مثال، اگر در طول سال معاملات سهام را انجام می دهید، برخی از اطلاعاتی که باید گزارش دهید شامل موارد زیر است:

• نام شرکتی که سهام به آن مربوط می شود
• تاریخ خرید و تاریخی که سهام را فروختید
• قیمت خرید (یا بر اساس تعدیل)
• قیمت حراج

همچنین، درست مانند برنامه D، دو بخش وجود دارد که تراکنش های بلند مدت و کوتاه مدت شما را در فرم 8949 پوشش می دهد. سپس کل سود یا زیان را برای هر دسته محاسبه کرده و آن مبالغ را به جدول D و سپس به 1040 خود منتقل می کنید..

دو استثنا برای گنجاندن تراکنش هایی در فرم 8949 وجود دارد که مربوط به افراد و اکثر مشاغل کوچک است:

1. مودیان مالیات می توانند بیانیه جداگانه ای را با جزئیات معامله در قالبی که الزامات فرم 8949 را برآورده می کند، پیوست کنند.
2. مالیات دهندگان می توانند معاملات را از فرم 8949 حذف کنند اگر:
   • آنها یک فرم 1099-B دریافت کردند که نشان می دهد مبنای هزینه به IRS گزارش شده است، و
   • زیان فروش شستشوی غیر قابل کسر یا تعدیل مبنا، سود یا زیان، یا نوع سود یا زیان (کوتاه مدت یا بلند مدت) نداشته اید.

اگر یکی از استثنائات اعمال شود، می توان معاملات را به کوتاه مدت و بلند مدت خلاصه کرد و بدون استفاده از فرم 8949 مستقیماً در جدول D گزارش داد.

اگر استثنایی اعمال شود، همچنان می توانید داوطلبانه تراکنش های خود را در فرم 8949 گزارش دهید که اگر تراکنش هایی داشته باشید که شرایط استثنا را برآورده می کنند و برخی دیگر را ندارند، ممکن است آسان تر باشد.

اجازه دهید یک کارشناس مالیاتی مالیات سرمایه گذاری شما را برای شما انجام دهد، شروع کنید تا به پایان برسانید. با TurboTax Live Full Service Premier، کارشناسان مالیاتی متخصص ما اینجا هستند تا در مورد هر چیزی از سهام گرفته تا ارز دیجیتال و درآمد اجاره کمک کنند. با ضمانت خدمات کامل ما پشتیبانی می شود. همچنین می توانید مالیات خود را با TurboTax Premier ثبت کنید. وضعیت مالیات سرمایه گذاری شما، تحت پوششبا اطمینان با ارائه دهنده آمادگی مالیاتی شماره 1 آمریکا پرونده کنید.

اجازه دهید یک کارشناس مالیاتی مالیات سرمایه گذاری شما را برای شما انجام دهد

مشاوره تخصصی در تمام طول سال و هر دلاری که شایسته آن هستید، با تضمین Live Full Service Premier دریافت کنید.